주식시장이 참여하는 사람이 많아지면서 비상장주식 시장도 커지고 있습니다. 비상장주식은 매매 후 분기별 신고기간 내 양도소득세 신고 후 세금을 납부해야 하는데요. 신고기간을 넘겼을 경우 기한 후신고 신고 시 세무사를 통하지 않고 쉽게 홈텍스에서 셀프 신고가 가능합니다. 안내해 드리겠습니다.
<목차>
1. 양도소득세 계산 예시
2. 국내 주식 양도소득세 신고 납부 기간
3. 홈택스 로그인
4. 홈텍스 양도세 신고
5. 기본정보(양도인) 정보 입력
6. 기본정보(양수인) 정보 입력
7. 주식양도소득금액명세서 작성
8. 세액계산 및 확인
9. 신고서 제출
10. 납부서 및 납부 계좌확인, 증빙서류제출
11.지방세 납부
비상장주식 거래도 금융 앱에서 사용하기 편하게 제공해주고 있어 비상장주식거래 시장이 많이 활발해진 것 같습니다. 비상장주식은 거래 후 거래자료들을 항상 잘 챙겨서 분기별 해당기간 내에 날짜까지 꼭 양도소득세 신고 납부를 해야 합니다. 날짜가 지나면 추가 수수료를 내야 하므로 신경 써야 할 부분입니다. 기간을 넘겼다면 최대한 빠르게 신고해야 수수료가 더 추가되지 않으며 요즘처럼 힘든 시기 기간을 못 챙겨 세는 돈이 없도록 노력해야겠습니다.
아래 예시를 기준으로 비상장주식 양도소득세 신고 납부하는 방법을 설명드리겠습니다.
1. 양도소득세 계산 예시
- 주식수 1,000주 (대기업)
- 매수가 주당 10,000원(개인에게 매수) 2021년 7월
- 매도가 주당 22,000원(대기업회사 자사주 매입) 2022년 8월
- 양도차액 1,000주 x (22,000원 - 10,000원) = 1200만 원
① 경비 차감
매도대금 2,200만 원의 0.43%인 증권거래세 ㉮94,600원 경비로 차감
② 양도소득 기본공제
년 250만 원 차감 (부동산 등 다른 양도소득이 없아야 함)
과세표준액 1,200만 원 - ㉯250만 원 - ㉮94,600원 = 9,405,400원
아래표 양도세율 대주주외 중소기업외(대기업)에 해당되니 양도세 20% 하면 9,450,400 X 0.2(20%) = 1,881,080원
※ 양도세 세율 - 국내 주식등(소득세법 §104①11)
| 구분 | ~ ’15.12.31. | ’16.1.1. ~’17.12.31. | ’18.1.1.~ | ’20.1.1.~ | ||
| 대주주 | 중소기업 | 상장·비상장 | 10% | 20% | 20% | 과세표준 3억원 이하 20% 과세표준 3억원 초과 25% (누진공제 1천5백만원) |
| 중소기업외 | 상장·비상장 | 20% | 과세표준 3억원 이하 20% 과세표준 3억원 초과 25% (누진공제 1천5백만원) | |||
| 1년 미만 보유 | 30% | |||||
| 대주주외 | 중소기업 | 상장&장외거래 비상장 |
10% | |||
| 중소기업외 | 상장&장외거래 비상장 |
20% | ||||
③ 전자신고 세액공제
전자신고하면 ㉰2만 원 세액공제, 최종 양도세는 1,861,080원(기간 후신고, 양도차액이 250만 원 이하이신 분은 전자신고 세액공제 2만 원은 입력 안 함-기본공제 때문에 내야 할 세금이 없으니 세액공제 입력하면 에러 창이 뜹니다.)
우리는 기한후신고이므로 해당없으므로 그대로 1,881,080원
④ 양도소득세 가산세
신고불성실
- 일반과소(초과환급)신고: 과소(초과)신고 납부(환급) 세액*10%
- 일반무신고 : ㉲무신고 납부세액 × 20% (1,881,080 X0.2=376,216)
- 부당무(과소)신고: 무(과소)신고 납부세액 × 40%
납부지연가산세
- ㉳미납미달납부세액 × 미납기간(납부기한다음날~자신납부일 또는 고지일) × 22 / 100,000
납부 경과일 5일로 가정시 (376,216 X 5 X 22 / 100,000 = 413 )
(~’19.2.11.까지 1일 3/10,000, ’19.2.12.~’22.2.14.까지 1일 25/100,000, ’22.2.15.부터 1일 22/100,000)
기장불성실 등
※ 대주주 등의 주식 또는 출자지분 양도
- 일반적인 경우 : 산출세액 × 무기장 또는 탈루한 소득금액 / 양도소득금액 × 10%
- 산출세액이 없는 경우 : 무기장 또는 탈루한 거래금액 × 7 / 10,000
※ 환산취득가액을 적용하여 신고납부 시 가산세부과
(적용대상) 건물을 신축하여 취득한 후 5년 이내 양도
- 환산취득가액(건물분)의 5%
⑤ 지방세
양도세의 10%인 약 ㉱18.8만 원 지방세
먼저 이렇게 계산해 보고, 입력하면 홈택스 신고 시 실수를 줄일 수 있습니다.
2. 국내 주식 양도소득세 신고 납부 기간
신고 · 납부기한 : 양도일이 속하는 반기의 말일부터 +2개월 이내
상반기 : 7. 1. ~ 8.31. / 하반기 : 1. 1. ~ 2.28.
※ 이 기간을 넘겼을 경우 기한후신고로 진행해야 합니다.
| 구분 | 신고기한 | (예시)양도일 22.7.2 |
| 상장주식･비상장주 | 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 | 신고기한: ’23. 2. 28. |
| 특정주식･부동산과다보유법인주식 | 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 | 신고기한: ’22. 9. 30. |
| 국외주식･파생상품 | 확정신고(예정신고 제외) | 신고기한: ’23. 5. 31. |
3. 홈택스 로그인
공동, 금융인증서(미리 발급받아놓은 공동인증서나 금융인증서가 있어야지만 사용가능)나 간편 인증을 통해서 로그인해야 신고 납부가능합니다.
4. 홈텍스 양도세 신고
▶ 신고/납구 -> 양도소득세 눌러 신고서 작성하는 화면으로 들어갑니다.
▶ 신고서 작성 메뉴 중 기한 후 신고를 클릭합니다.
5. 기본정보(양도인) 정보 입력
▶ 양도자산종류 예정-국내주식 선택
▶ 양도연월을 입력하고 조회 버튼 클릭 (신고인(양도인) 부분 정보가 정확한지 확인)
▶ 아래쪽 저장 후 다음이동 버튼 클릭
6. 기본정보(양수인) 정보 입력
홈택스 양도소득세 예정신고 기한후 신고 기본정보(양수인)화면
▶ 개인 간 거래일 경우 양수인납세자번호유형에 주민등록번호 선택
(주식매매계약서 서류에 기재된 주민등록번호로 확인-개인 간 거래 시 꼭 주식매매계약서를 받아 보관하셔야 합니다)
▶ 예시로 든 경우처럼 기업일 경우 사업자등록번호 선택 후 확인 버튼 클릭(법인일 경우 법인등록번호로도 확인가능)
▶ 양도자와의 관계 조회버튼 클릭하여 해당사항을 선택
▶ 등록하기 버튼 클릭
▶ 저장 후 다음이동 버튼 클릭
7. 주식양도소득금액명세서 작성
▶ 매도대금 2,200만 원의 0.43%인 증권거래세 ㉮94,600원 경비로 차감
▶ (11)취득일자(매수일자)나 (12)주당취득가액이 오래되어 정확한 매수일과 매수가를 알기 힘들다면 38사이트 등에 당시 시세 문의하거나 해서 대략적으로 신고하고 추후 세무서 연락 오면 사정 얘기하며 소명할 수밖에 없습니다.
8. 세액계산 및 확인
▶ (7)양도소득기본공제 2022년도에 양도차익이 난 다른 비상장주식이나 부동산을 매도한 사실이 없으면 ㉯년간 기본공제인 250만 원 입력
▶ (15)가산세-무(관소)신고 1,881,080X20%=376,216 (㉲무신고 납부세액 × 20%)
▶ (15)가산세-납부지연 경과일 5일로 가정하였을 때 376,216 X 5 X 22 / 100,000=413 (㉳미납미달납부세액 × 미납기간(납부기한다음날~자신납부일 또는 고지일) × 22 / 100,000)
▶ (17)납부할세액 자동 계산되어 나옴. 금액 맞는지 확인 후 등록하기 버튼 클릭
9. 신고서 제출
▶ 최종 납부할세액 확인 후 신고서 납부 클릭
10. 납부서 및 납부 계좌확인, 증빙서류제출
▶ 아래 납부하기 버튼을 눌러 바로 납부 혹은 납부서 조회(가상계좌확인) 클릭. 해당 계좌로 세금 입금(문자로 받아볼 수 있습니다.)
▶ 아래 증빙서류 제출 클릭. 주식매매거래계약서 등 해당 서류 제출
11. 지방세 납부
▶ 지방세는 신고완료 후 신고내역 조회(접수증,납부서)에서 신고내역 조회하면 지방소득세 신고이동 버튼 누르시면 납부할 수 있습니다.
이상입니다.
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